Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018


07.06.17

6-НДФЛ за 2 квартал - пример заполнения формы доступен на нашем сайте - нужно сдавать в июле 2017 года. Какие могут быть особенности формирования 6-НДФЛ для 2-го квартала, расскажет эта статья.

 

Общий порядок формирования и образец 6-НДФЛ за 2 кв. 2017 года

Как заполняется раздел 2: нюансы

Корректировка ошибки в 6-НДФЛ

Итоги

 

Общий порядок формирования и образец 6-НДФЛ за 2 кв. 2017 года

Расчет сумм НДФЛ, которые были начислены и удержаны налоговым агентом (расчет 6-НДФЛ), утвержден приказом ФНС заполнить от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Помимо формы самого расчета, этим же приказом утвержден и порядок, по которому расчет следует формировать.

В течение 2016 года (отчет нужно было сдавать за периоды, начинающиеся с 01.01.2016), помимо порядка, изложенного в основном приказе, ФНС выпустила массу писем, уточняющих и дополняющих правила формирования расчета.

Таким образом, 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года уже не является чем-то совсем новым и непонятным для бухгалтера. Однако вопросы еще остаются, поэтому мы публикуем образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года и даем некоторые комментарии по его формированию.

образец 6-НДФЛ за 2 кв. 2017 года

 

Скачать образец

Напомним основные правила формирования расчета:

  1. Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года. То есть отчет за 2-й квартал на самом деле представляет собой отчет за 1-е полугодие 2017 года.
  2. Раздел 2 показывает только сведения за последний квартал. Сведения представляются в разрезе дат выплаты/получения доходов, удержания НДФЛ и направления его в бюджет.

На нем и остановимся чуть подробнее.

Как заполняется раздел 2: нюансы

В предлагаемом примере рассмотрена ситуация, которая будет типична для начала лета, а вместе с ним и сезона отпусков.

По отпускам имеются такие общие нюансы:

  • работодатель обязан выплатить отпускные за 3 дня до начала собственно отпуска (ст. 136 ТК РФ);
  • датой получения сотрудником дохода по отпускным является день их фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • НДФЛ следует удержать из отпускных в день выплаты;
  • налог с отпускных допускается перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исходя из нюансов учета отпускных появляются такие особенности при формировании 2-го раздела 6-НДФЛ с отпускными расчетами:

  • По строке 100 отражается дата фактической выплаты за отпуск, а по строке 130 — полная сумма этой выплаты.
  • По строке 110 указывается та же дата, что и по строке 100, а по строке 140 — соответственно, сумма НДФЛ с отпускной выплаты.

ВАЖНО! Если в один день расчеты за отпуск были произведены с несколькими сотрудниками, суммы выплат и НДФЛ с них допускается объединять для отражения в разделе 2 6-НДФЛ.

  • По строке 120 указывается дата, соответствующая последнему дню того месяца, когда производились выплаты.
  • Внесение в расчет отпускных требует заполнения дополнительных блоков, поэтому одного листа с разделом 2 часто может не хватать. Тогда данные нужно вносить в дополнительные листы расчета, в блоки раздела 2. При этом раздел 1 заполняется только один раз, на первом листе.

Как не ошибиться, включая в 6-НДФЛ производственные премиальные, см. здесь: «Производственные премии в 6-НДФЛ: маленький, но важный нюанс».

См. также «ФНС пояснила, как в 6-НДФЛ отразить натуральный доход, если налог был удержан из ближайшей денежной выплаты».

Корректировка ошибки в 6-НДФЛ

Если в расчет, уже представленный в налоговую, вкралась ошибка и налоговый агент обнаружил ее самостоятельно, следует сдать уточненный отчет.

ВАЖНО! Если ошибку в 6-НДФЛ выявят налоговики, они вправе наложить штраф по ст. 126.1 НК РФ как за предоставление неверной информации.

За период, в котором обнаружена ошибка, подается новый расчет. Если потом обнаружена еще одна ошибка, надо формировать и представлять в ФНС еще один корректирующий расчет. При этом на титульный лист расчета в графу «Номер корректировки» вносится информация о том, какая по порядку эта корректировка.

Номер корректирующего отчета проставляется в формате из 3 цифр. Если это:

  • первичный расчет — 000;
  • первая корректировка за период — 001;
  • вторая корректировка за период — 002;
  • и так далее, пока представленные в ФНС сведения не станут безошибочными.

Поскольку расчет формируется нарастающим итогом, то некоторые ошибки могут содержаться сразу в нескольких формах 6-НДФЛ. Например, ошибка, допущенная в разделе 1 отчета за 1-й квартал 2017 года, автоматически перейдет и в раздел 1 отчета за 2-й квартал 2017 года, если не будет вовремя выявлена.

Если такое произошло — например, в августе 2017 года обнаружили ошибку, влияющую на правильность расчетов по НДФЛ за 1-е полугодие, — уточненки нужно будет сдавать за оба прошедших периода: и за 1-й, и за 2-й квартал 2017 года.

О том, когда нужно подавать уточнения, читайте: «Каковы сроки подачи корректировки по форме 6-НДФЛ?».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ошибки в 6-НДФЛ исправляются только путем составления и подачи корректирующего расчета, столько раз, сколько это потребуется в зависимости от количества и периода ошибок. Ни письма, ни сверки с ФНС исправлением ошибки считаться не могут.

Итоги

Форма 6-НДФЛ за 2-й квартал на самом деле является отчетом за 1-е полугодие. Раздел 1 расчета будет содержать информацию нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 окажется отражена информация только за 2-й квартал. Особенностью расчетов 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев можно считать тот факт, что они приходятся на традиционный период отпусков, поэтому их заполнение имеет свои нюансы. Образцы 6-НДФЛ, а также информацию о порядке его формирования и последние новости по теме можно найти у нас на сайте.

Скачайте наш чек-лист по заполнению расчета.

Последние статьи

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год - сдаем в 2018 годуНюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2018 годуОбразец заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 годКакой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-НДФЛ?

Последние сообщения с форума


Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/primer_zapolneniya_formy_6ndfl_za_2j_kvartal/



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

6 -НДФЛ за 2 квартал. Пример заполнения Современный предприниматель Новая пудра шанель 2018

Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018 Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018 Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018 Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018 Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018 Как заполнить форму 6ндфл за 2 квартал 2018

ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ